연차보고 마감일이 코앞으로 다가 왔네요^^. 세무조사를 당하지 않기 위한 연차보고 요령에 대해 짧은 지식이나마 여러분들과 공유하고자 하는 마음으로 몇자 올립니다. Sales가 500, Biaya가 300, Untung 이 200 이어서 Pajak Terhutang 이 60 이라 가정 했을 때 Kredit Pajak (PPh 22, 23, 24, Fiskal 등등) 이 100 이라면 40 만큼 세금을 Lebih Bayar 한게 되겠네요. 이럴경우 100% 세무조사가 나오게 됩니다. 세무조사를 받고 싶지 않으시다면 Kredit Pajak 100 중에 50 만 Credit 처리 하시고 나머지 50 은 버리시면 되겠네요. Pajak Terhutang 이 10 인데 Credit Pajak 이 100 이라면 아예 100 모두를 버려 버리셔도 되겠습니다. Kredit Pajak 이 없다고 가정하고 Untung 이 아닌 Rugi 가 발생하였다면 법인세는 없겠네요. 이럴경우엔 세무조사 나올 가능성이 약간 있을것 같네요. Pajak Terhutang 이 100 이고 Kredit Pajak 이 60 이라면 40 만큼 Kurang Bayar 한것이므로 세무조사 가능성은 없겠습니다. 세무조사를 피하는 방법은 월간보고, 월간납부 마감기간을 제때 지켜서 세금의 납부및 보고를 해 주셔야 하겠습니다. 물론, 제대로 관리를 해도 Random 으로 걸리면 조사를 받게 되겠지만요^^. 부가세의 경우는 연차보고는 없고 월간보고만 있습니다. 부가세 월간보고시 매입부가세 (PM) 가 매출부가세 (PK) 보다 많을경우, 익월로 이월상계처리 에 체크를 하지 않고, 환급에 체크를 하게되면 100% 세무조사가 나오게 되겠습니다. 당기순손실이 나서 세무조사를 의식해 약간의 이익으로 전환시키려면 매출을 증가시키거나, 비용을 줄이거나, Kredit Pajak을 조정하시면 되겠는데 매출을 증가시키실때는 매출증가분의 10% 만큼을 부가세로 부담하셔야 하는 경우가 발생할 수도 있겠네요. 연차보고와는 상관없지만 사업장이 이사를 하게되어 세무서 관할이 틀려지게되면 기존의 세무서에서 관할 세무서로 이관해주기전에 세무행정적인 부분을 약식조사한 후 연간보고및 납부등을 적절히, 제때에 하였고 문제가 없다고 판단되면 관할 세무서로 이관을 해 주겠지만 의심이 가는 부분이 있을 시 세무조사로 연계될 가능성도 있겠습니다.사업 번창 하시길 기원 합니다.